Hướng dẫn tính lương net từ lương gross mới nhất 2025
Việc tính lương net chính xác không chỉ giúp nhân viên biết rõ số tiền thực nhận mà còn giúp bộ phận HR, kế toán tuân thủ đúng quy định pháp luật. Từ ngày 1/7/2025, Luật Bảo hiểm Xã hội 2024 có hiệu lực với một số điểm mới về đối tượng tham gia và mức đóng bảo hiểm, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật công thức tính. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn tính lương net từ lương gross một cách dễ hiểu, kèm ví dụ minh họa, bảng tỷ lệ bảo hiểm mới và lưu ý quan trọng để áp dụng đúng chuẩn cho từng nhóm lao động.
Xem thêm: Phần mềm tính lương: Hướng dẫn dễ hiểu nhất cho người mới bắt đầu
1. Lương gross và lương net là gì?
Lương gross
Là tổng thu nhập trước khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bao gồm:
- Lương cơ bản
- Phụ cấp
- Các khoản bổ sung khác (nếu có)
Lương net
Là số tiền thực tế người lao động nhận sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế TNCN.
Công thức tính lương net
Lương net = Lương gross – (BHXH + BHYT + BHTN + Thuế TNCN)
2. Điểm mới của Luật BHXH 2024 áp dụng từ 1/7/2025
Từ 1/7/2025, tỷ lệ đóng BHXH, BHYT, BHTN cơ bản vẫn giữ nguyên, nhưng có một số thay đổi quan trọng:
- Mở rộng đối tượng tham gia bắt buộc, gồm:
- Lao động theo hợp đồng từ đủ 1 tháng trở lên (không phân biệt toàn thời gian hay bán thời gian).
- Chủ hộ kinh doanh, người quản lý doanh nghiệp, hợp tác xã không hưởng lương (đóng theo mức riêng).
- Một số nhóm lao động đặc thù theo quy định của Chính phủ.
- Căn cứ đóng BHXH thay đổi:
- Mức lương đóng BHXH & BHYT tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu do Chính phủ quy định (tạm thời dự kiến bằng mức lương cơ sở mới từ 1/7/2025).
- Mức lương đóng BHTN tối đa bằng 20 lần mức lương tối thiểu vùng.
- Quyền lợi mở rộng:
- Nhiều đối tượng mới được hưởng chế độ thai sản, hưu trí.
- Điều chỉnh cách tính lương hưu để khuyến khích đóng dài hạn.
Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân là gì? Hướng dẫn dễ hiểu nhất cho người làm nhân sự
3. Bảng tóm tắt tỷ lệ đóng bảo hiểm từ 1/7/2025
| Đối tượng | BHXH | BHYT | BHTN | Tổng NLĐ đóng | Tổng NSDLĐ đóng |
|---|---|---|---|---|---|
| Người lao động theo HĐLĐ từ ≥ 1 tháng | 8% | 1,5% | 1% | 10,5% | 21,5% + TNLĐ-BNN (0,5%) |
| Lao động không thuộc diện BHTN | 8% | 1,5% | – | 9,5% | 20,5% + TNLĐ-BNN (0,5%) |
| Chủ hộ kinh doanh, người quản lý DN không hưởng lương (tự đóng toàn bộ) | 22% (quỹ hưu trí – tử tuất) | – | – | 22% | – |
| Nhóm đặc thù khác | Theo văn bản hướng dẫn | Theo văn bản hướng dẫn | Theo văn bản hướng dẫn | – | – |
📌 Lưu ý:
- Tỷ lệ nêu trên áp dụng trên mức tiền lương đóng bảo hiểm, không vượt quá mức trần theo quy định (20 lần mức tham chiếu hoặc 20 lần lương tối thiểu vùng với BHTN).
- TNLĐ-BNN (tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp) do NSDLĐ đóng, tối thiểu 0,5%.
4. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN
Giảm trừ bản thân: 11.000.000 VNĐ/tháng
Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/người/tháng
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN
Các khoản đóng góp hợp pháp: từ thiện, khuyến học, nhân đạo (nếu có)
5. Công thức tính lương net từ lương gross
Bước 1: Tính bảo hiểm:
(Đối với NLĐ thông thường)
BHXH + BHYT + BHTN = Lương đóng BH x (8% + 1,5% + 1%)
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Lương gross – Bảo hiểm – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Lương gross – Bảo hiểm – Các khoản giảm trừ
Bước 3: Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến: Áp dụng theo mức thu nhập tính thuế và biểu thuế hiện hành.
Bước 4: Tính lương net:
Lương net = Lương gross – Bảo hiểm – Thuế TNCN
6. Ví dụ tính lương net từ lương gross
Giả sử:
- Lương gross: 20.000.000 VNĐ
- Không có người phụ thuộc
Bước 1: Bảo hiểm
= 20.000.000 x 10,5% = 2.100.000 VNĐ
Bước 2: Thu nhập chịu thuế
= 20.000.000 – 2.100.000 – 11.000.000 = 6.900.000 VNĐ
Bước 3: Thuế TNCN
- 5 triệu x 5% = 250.000 VNĐ
- 1,9 triệu x 10% = 190.000 VNĐ
- Tổng thuế = 440.000 VNĐ
Bước 4: Lương net
= 20.000.000 – 2.100.000 – 440.000 = 17.460.000 VNĐ
✅ Kết quả: ~17,46 triệu VNĐ.
(Ví dụ này giả định mức lương 20 triệu vẫn trong giới hạn trần đóng BH theo quy định mới từ 1/7/2025)
7. Lưu ý cho HR & Trưởng phòng Nhân sự
- Cập nhật mức lương tối thiểu vùng và lương cơ sở khi tính BHXH từ 1/7/2025.
- Xác định đúng đối tượng tham gia BH bắt buộc.
- Sử dụng phần mềm tính lương hoặc Excel tự động để giảm sai sót.
8. Sử dụng phần mềm tính lương – Giải pháp tối ưu cho HR
Việc tính lương net thủ công bằng Excel hoặc máy tính có thể gây ra nhiều rủi ro:
- Sai sót công thức dẫn đến chênh lệch lương, ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp.
- Mất thời gian khi phải tính cho nhiều nhân viên, đặc biệt với doanh nghiệp có nhiều chi nhánh.
- Khó cập nhật kịp thời các thay đổi về luật bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân.
💡 Giải pháp: Sử dụng phần mềm tính lương tự động sẽ giúp HR:
- Tự động hóa quy trình – chỉ cần nhập lương gross, phần mềm sẽ tự động trích bảo hiểm, tính thuế và ra lương net chính xác.
- Cập nhật luật mới nhất – hệ thống được thiết lập theo tỷ lệ BHXH, BHYT, BHTN và biểu thuế TNCN mới nhất (kể cả Luật BHXH 2024 áp dụng từ 1/7/2025).
- Quản lý đa chi nhánh, nhiều đối tượng lao động – phù hợp cho doanh nghiệp bán lẻ, chuỗi cửa hàng, sản xuất…
- Xuất bảng lương & báo cáo nhanh chóng – phục vụ cả nội bộ và báo cáo cho cơ quan quản lý.
9. Giới thiệu phần mềm tính lương tự động của Optimi HRM
Optimi HRM là giải pháp quản lý nhân sự – tính lương được thiết kế riêng cho doanh nghiệp Việt, đặc biệt phù hợp với chuỗi bán lẻ, SME và doanh nghiệp đa chi nhánh.
Tính năng nổi bật:
- Tự động tính lương net/gross từ dữ liệu chấm công và hợp đồng lao động.
- Tích hợp chấm công, quản lý ca kíp → dữ liệu chính xác 100%.
- Cập nhật liên tục luật BHXH, BHYT, BHTN và thuế TNCN mới nhất.
- Hỗ trợ tính lương cho nhiều loại hợp đồng: full-time, part-time, thời vụ.
- Xuất báo cáo lương, bảng tổng hợp BHXH chỉ trong vài phút.
👉 Đăng ký demo phần mềm tính lương Optimi HRM – Giúp bạn tính lương net chính xác, nhanh chóng, tuân thủ đúng luật, tiết kiệm tới 50% thời gian xử lý bảng lương hàng tháng.